Impuesto de sucesiones en Madrid: tabla, plazos y bonificaciones

¿Qué es el impuesto de sucesiones?

Para entender lo que supone el pago del gravamen por herencias, es necesario definir el término y conocer la ley aplicable en este caso. A este respecto se conoce como impuesto sobre sucesiones a la carga que nace de la transmisión de derechos y bienes de una persona que ha fallecido a sus herederos o legatarios.  

En España, el impuesto de sucesiones se encuentra tipificado en la Ley 29/1987 del 18 de diciembre. No obstante, cada comunidad autónoma tiene la potestad de promulgar normas para regular este tributo. Por ejemplo, en Madrid se han establecido disposiciones legales que modifican algunas condiciones del impuesto sobre sucesiones. De allí la importancia de contratar un abogado que te dé la asesoría adecuada y actualizada sobre el pago del gravamen. 

¿Quién está obligado a pagar el impuesto de sucesiones en Madrid?

Todo heredero o legatario tiene la obligación de declarar el impuesto de sucesiones en Madrid.

Así mismo, cualquier persona que sea beneficiaria de un contrato de seguro de vida. Este tributo se liquida ante la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid cuando el causante (fallecido) hubiera tenido su residencia habitual en dicho territorio durante el mayor número de días del período de los cinco años inmediatamente anteriores a su fallecimiento, de acuerdo con lo previsto en el artículo 32 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre.

En este sentido, es razonable que el impuesto recaiga principalmente sobre hijos, padres, cónyuges, hermanos, abuelos, tíos y sobrinos. Aunque es poco común, también pudiera corresponder a amigos o personas sin vínculo sanguíneo con el fallecido. Vale mencionar que el impuesto de sucesiones en Madrid varía según el caso y, en consecuencia, el tratamiento fiscal y las bonificaciones serán diferentes.  

Tabla impuesto de sucesiones en Madrid

No existe un tipo fijo en el Impuesto sobre Sucesiones en Madrid. La cantidad a pagar depende de factores como el valor de la herencia, el grado de parentesco con el fallecido y las bonificaciones fiscales aplicables.

Entre estas ventajas fiscales destaca la bonificación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para determinados familiares. En este sentido, la Ley 2/2025 amplió la bonificación aplicable a los parientes incluidos en el grupo III, que hasta entonces estaba limitada al 25 %, reduciendo así la carga tributaria para este colectivo.

La siguiente tabla recoge la escala aplicable para calcular el Impuesto sobre Sucesiones en Madrid:

Una vez obtenida la cuota mediante esta tabla, es cuando se aplican las importantes reducciones y bonificaciones por parentesco que aprobó la Comunidad de Madrid mediante la Ley 2/2025, las cuales pueden reducir el pago final a una cantidad mínima.

¿Cuál es el plazo para pagar el impuesto de sucesiones en Madrid?

Sin duda, la mayor preocupación de quien debe contribuir es cuánto tiempo tendrá para autoliquidar y pagar el impuesto de sucesiones en Madrid. A este respecto, la ley establece un total de seis meses contados a partir de la fecha de defunción del causante. 

No obstante, los herederos o legatarios tendrán el derecho de solicitar una prórroga de hasta seis meses más. Dicha petición se deberá realizar antes de terminar el plazo y deben tener en cuenta que este periodo adicional genera intereses de demora. 

Reducciones y bonificaciones en para el impuesto de sucesiones en Madrid

Tanto las reducciones como las bonificaciones se calculan con base al grupo de parentesco entre el fallecido y el heredero, además del patrimonio ya existente de este último. Con respecto al grupo, podemos distinguir cuatro diferentes grados de parentesco: 

• Grupo I (Descendientes y adoptados menores de 21 años): cuentan con una bonificación del 99 % sobre la cuota tributaria. Esto significa que los hijos menores solo terminan pagando el 1 % del impuesto resultante.

• Grupo II (Descendientes mayores de 21 años, ascendientes y cónyuges): al igual que el grupo anterior, disfrutan de una bonificación del 99 % en la cuota en la Comunidad de Madrid.

• Grupo III (Hermanos, tíos, sobrinos, suegros, yernos y nueras): tras la entrada en vigor de la Ley 2/2025, este grupo cuenta con una bonificación del 50 % sobre la cuota tributaria (anteriormente era del 25 %). Por lo tanto, hermanos, tíos y sobrinos ven reducido su impuesto a la mitad de forma directa.

• Grupo IV (Primos, parientes más lejanos y extraños): no se aplican bonificaciones ni reducciones autonómicas por parentesco en estos casos.

Reducciones especiales por discapacidad y vivienda habitual

Además de los grupos de parentesco, existen importantes reducciones en la base imponible que debes conocer:

• Por Discapacidad: si el heredero tiene una discapacidad reconocida de entre el 33 % y el 65 %, se aplica una reducción de 55.000 €. Si la discapacidad es superior al 65 %, la reducción asciende hasta los 153.000 € (acumulable a las reducciones por parentesco).

• Por Vivienda Habitual: Madrid contempla una reducción del 95 % del valor de la vivienda habitual del fallecido (con el límite legal establecido por la comunidad), siempre que los herederos sean el cónyuge, ascendientes, descendientes, o un pariente colateral mayor de 65 años que hubiese convivido con el causante durante los dos años anteriores al fallecimiento, manteniendo la adquisición durante los plazos que marca la ley.

¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones?

Para poder hacer el cálculo correcto del impuesto de sucesiones, se deben seguir los siguientes pasos: 

• Calcular la masa hereditaria neta resultante (base imponible) al sumar el valor de todos los bienes y derechos, restando luego las deudas, cargas y gastos deducibles. 
• De acuerdo al parentesco, condición de discapacidad, vivienda habitual, empresa familiar y demás aspectos a considerar, calcular las reducciones aplicables. 
• Aplicar el tipo correspondiente de progresividad a la base liquidable, según la tabla de impuesto.
• Aplicar las bonificaciones autonómicas según el parentesco: En Madrid, si perteneces al Grupo I o II (hijos, padres, cónyuge), aplicas una bonificación del 99 % (lo que supone pagar solo el 1 % de la cuota calculada). Si eres del Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos), aplicas la nueva bonificación del 50 % reduciendo el pago a la mitad.

Impuesto de sucesiones en Madrid cuando se hereda una vivienda

La vivienda suele ser el bien más importante dentro de una herencia y uno de los que más dudas genera. Aunque el tratamiento fiscal es similar al de otros bienes, en la Comunidad de Madrid existen particularidades clave:

• El Valor de Referencia Catastral: es necesario determinar correctamente el valor del inmueble. Actualmente, Hacienda toma como norma el valor de referencia catastral si este resulta superior al valor declarado. Es fundamental comprobar este dato antes de presentar la autoliquidación.

• La Reducción del 95 %: si el inmueble era la vivienda habitual del fallecido, los herederos (cónyuge, ascendientes, descendientes o colaterales mayores de 65 años convivientes) pueden aplicarse una reducción del 95 % sobre su valor. El requisito principal es mantener la propiedad durante los plazos legales establecidos.

• Copropiedad (Varios herederos): cuando la vivienda es heredada por varias personas, cada heredero tributará únicamente por su porcentaje. Si dos hermanos heredan al 50 %, cada uno declarará el valor de su participación.

• Venta posterior del inmueble: recibir una vivienda por herencia y venderla más adelante son operaciones distintas. Si se transmite en el futuro, se generarán nuevas obligaciones fiscales como la ganancia patrimonial en el IRPF o la plusvalía municipal.

¿Cómo liquidar el impuesto de sucesiones en Madrid?

Otra de las ventajas que tienes si recibes una herencia o donación en Madrid es que puedes hacer la liquidación del impuesto de forma presencial o telemática. Este trámite se realiza ante la Administración Tributaria de la Comunidad Autónoma. 

Para evitar dilataciones en el proceso, nuestros abogados de Javaloyes Legal te asesoran y gestionan todo el trámite por ti.

La autoliquidación del impuesto puede realizarse tanto de forma presencial como telemática ante la Oficina Tributaria de la Comunidad de Madrid. Para llevar a cabo el trámite correctamente, es obligatorio cumplimentar y presentar los siguientes documentos oficiales:

• Modelo 660: Funciona como la declaración del inventario de los bienes, donde se detallan todos los derechos, deudas y el patrimonio neto del fallecido.

• Modelo 650: Es el documento de autoliquidación individualizado donde se calcula la parte proporcional de la herencia que corresponde a cada heredero y el ingreso del impuesto correspondiente.

Para evitar errores o requerimientos por parte de la administración, nuestros abogados de Javaloyes Legal gestionan todo el trámite por ti: rellenamos los modelos 660 y 650, y aportamos toda la documentación complementaria requerida (certificado de defunción, certificado de últimas voluntades, copia autorizada del testamento o declaración de herederos, DNI de los interesados y justificantes bancarios de saldos).

Diferencias entre el impuesto de sucesiones en Madrid y otras comunidades autónomas

Aunque el Impuesto sobre Sucesiones está regulado por una ley estatal, las comunidades autónomas tienen plenas competencias para fijar sus propias reducciones y bonificaciones. Esto provoca que una misma herencia tribute de forma completamente diferente según el lugar de residencia habitual del fallecido durante los últimos cinco años.

Madrid se consolida como una de las regiones con la fiscalidad más atractiva de España. El motivo no es solo su conocida bonificación del 99 % para familiares directos (hijos, padres y cónyuges), sino, sobre todo, su última reforma: la bonificación del 50 % para hermanos, tíos y sobrinos (Grupo III). Esta ventaja marca una distancia abismal con la mayoría de comunidades:

• Cataluña: aunque aplica reducciones por parentesco, la tributación en las herencias de importes elevados suele ser notablemente superior a la de Madrid, y no cuenta con beneficios tan drásticos para colaterales (hermanos o tíos).

• Andalucía y Comunidad Valenciana: en los últimos años han equiparado sus normativas a la madrileña introduciendo también la bonificación del 99 % para familiares directos (Grupos I y II). Sin embargo, el tratamiento para parientes más lejanos o colaterales sigue siendo menos ventajoso que el madrileño.

De este modo, la Comunidad de Madrid se mantiene a la vanguardia en el ahorro fiscal de herencias, protegiendo el patrimonio familiar no solo de los hijos y cónyuges, sino extendiendo ese blindaje a la línea colateral de la familia.

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